Rehber · 12 Ekim 2026 · 2 dk okuma

İşyeri kira stopajı: %20 oran, brüt-net hesaplama ve KDV

Kısa cevap: Bir şahıstan işyeri (depo, fabrika, dükkan, ofis) kiralayan şirket veya defter tutan işletme, ödediği brüt kiranın %20'sini gelir vergisi stopajı olarak keser ve vergi dairesine yatırır (Gelir Vergisi Kanunu m. 94/5-a). Net kira biliniyorsa brüt kira = net kira ÷ 0,80 formülüyle bulunur. Mal sahibi bir şirket ise stopaj yapılmaz, bunun yerine fatura kesilir ve KDV eklenir.

Stopajı kim keser?

Stopaj yükümlülüğü kiracıdadır; ama yalnızca kiracı vergi kesintisi yapmakla yükümlü biriyse. Bunlar başlıca:

Şirketler (limited, anonim)
Bilanço veya işletme esasına göre defter tutan şahıs işletmeleri ve serbest meslek erbabı
Kamu idareleri ve dernek, vakıf gibi kuruluşlar

Kiracı bir şahıssa ve ticari defter tutmuyorsa stopaj yapılmaz; mal sahibi kira gelirini yıllık beyannameyle kendisi beyan eder.

Ne zaman stopaj yoktur?

Mal sahibi şirketse: Kurumlar kira için fatura keser; stopaj yerine KDV uygulanır.
Konut kiralamalarında: Konut olarak kiralanan taşınmazlarda stopaj uygulanmaz.

Brüt ve net kira hesaplama

Sözleşmede kira bedelinin brüt mü net mi olduğu açıkça yazılmalıdır. Net kira, mal sahibinin eline geçen tutardır.

	Net 200.000 TL anlaşıldıysa	Brüt 200.000 TL anlaşıldıysa
Brüt kira	250.000 TL	200.000 TL
Stopaj (%20)	50.000 TL	40.000 TL
Mal sahibine ödenen	200.000 TL	160.000 TL

Aradaki fark büyüktür. "Aylık 200.000 TL" diye anlaşıp brüt-net yazmamak, sözleşme boyunca anlaşmazlık konusu olur.

Stopaj ne zaman yatırılır?

Kiracı kestiği stopajı muhtasar ve prim hizmet beyannamesiyle beyan edip öder. Kesinti yapılmamışsa sorumluluk kiracıya düşer; bu nedenle şirketler kira ödemesini mutlaka banka üzerinden ve stopajı keserek yapar.

KDV ne zaman eklenir?

Mal sahibi şirketse veya KDV mükellefi bir işletmeyse, işyeri kirasına %20 KDV eklenir ve fatura kesilir. Şahıs mal sahiplerinde (ticari faaliyet kapsamında değilse) KDV yoktur, stopaj vardır.

Mal sahibi için beyan

Stopajı kesilmiş işyeri kira geliri de belirli sınırları aşarsa yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilir; kesilen stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir. Sınırlar her yıl güncellendiği için mali müşavirinize danışın.

Sık sorulan sorular

Kira stopaj oranı yüzde kaç?

İşyeri kiralarında %20'dir (GVK m. 94/5-a).

Net kiradan brüt kira nasıl bulunur?

Net kirayı 0,80'e bölün. 160.000 TL net kiranın brütü 200.000 TL'dir.

Şirketten depo kiralarsam stopaj öder miyim?

Hayır. Mal sahibi şirketse stopaj yapılmaz; kiraya KDV eklenmiş fatura alırsınız.

Kaynaklar

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, m. 94/5-a
İşyeri kira stopajı hesaplama, Kazdal Hukuk

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; vergi uygulaması için mali müşavirinize danışın.

Hazırlayan: tesisbul · Sevgi Bayraktar, 20 yıldır Gebze, Darıca, Çayırova, Dilovası, Tuzla ve Pendik'te sanayi gayrimenkulü aracılığı. Son kontrol: 12 Ekim 2026.

Aradığınızı tarif edin, biz bulalım. İhtiyacınızı 3–4 dakikada yazın; uygun seçenekleri 48 saat içinde size özel sunumla iletelim.

Tesis arıyorum